Albania for business
email

E Drejta Tatimore

Këshillim për strukturimin tatimor, opinione me shkrim dhe përfaqësim në marrëdhënie me administratën tatimore shqiptare – për pyetje që kontabiliteti i vetëm nuk i zgjidh.

Porosit Tani

E Drejta Tatimore Nuk Është Kontabilitet

Dorëzimi i një deklarate të TVSH-së dhe interpretimi nëse një pagesë ndërkufitare sjell detyrim për tatim në burim janë disiplina të ndryshme, edhe pse të dyja hyjnë te “tatimet”. Shërbimi ynë i kontabilitetit trajton pajtueshmërinë e përsëritur – mbajtjen e kontabilitetit, deklaratat e TVSH-së, listëpagesat dhe pasqyrat vjetore. E Drejta Tatimore është pyetja juridike mbi këtë bazë: nëse një strukturë krijon rrezik të një selie të përhershme, nëse një marrëveshje për shmangien e tatimit të dyfishtë zbatohet për një pagesë të caktuar, si ka gjasa që administrata tatimore ta vlerësojë një transaksion me palë të lidhura ose si duhet reaguar kur tashmë është hapur një kontroll tatimor.

Albania For Business Sh.p.k. ofron këshillim në të drejtën tatimore për shoqëri me pronësi të huaj dhe sipërmarrës ndërkombëtarë – analizë strukturore, opinione me shkrim dhe përfaqësim në marrëdhënie dhe mosmarrëveshje me administratën tatimore shqiptare.

OPINION TATIMOR ME SHKRIM

300 EUR
tarifë fikse

PAKETA E OPINIONIT TATIMOR PËRFSHIN:

  • Konsultë fillestare për të kuptuar strukturën tuaj dhe pyetjen konkrete
  • Rishikimin e fakteve përkatëse, kontratave dhe strukturës së shoqërisë
  • Analizë juridike me shkrim që trajton pyetjen tuaj konkrete
  • Citimin e dispozitave konkrete të legjislacionit tatimor shqiptar ku mbështetet analiza
  • Rekomandime praktike, jo vetëm paraqitjen e rregullit
  • Telefonatë pasuese për të shpjeguar opinionin dhe për t’iu përgjigjur pyetjeve
Tarifë fikse për një pyetje tatimore të vetme, të përcaktuar qartë dhe me fakte të drejtpërdrejta. Analizat në disa juridiksione, dokumentacioni i çmimeve të transferimit dhe përfaqësimi në kontrolle ose mosmarrëveshje përcaktohen dhe kuotohen individualisht.

Kur Ju Nevojitet Mbështetje në të Drejtën Tatimore

  • Strukturimi i një pagese ndërkufitare – dividendë, honorare, interesa ose tarifa menaxhimi ndaj një shoqërie mëmë ose ortaku/aksionari të huaj.
  • Vlerësimi nëse veprimtaria e një shoqërie mëmë të huaj në Shqipëri krijon një seli të përhershme, me ekspozim tatimor të vetin, pa regjistrim të veçantë.
  • Përcaktimi nëse një marrëveshje për shmangien e tatimit të dyfishtë ul ose eliminon tatimin në burim për një pagesë të caktuar.
  • Dokumentimi i transaksioneve me palë të lidhura (çmimet e transferimit) ndërmjet një shoqërie shqiptare dhe një subjekti të huaj të të njëjtit grup.
  • Përgjigjja ndaj një njoftimi për kontroll tatimor ose një vlerësimi me të cilin nuk jeni dakord.
  • Kuptimi i pasojave të rezidencës tatimore për një drejtor ose administrator të huaj që qëndron për periudha në Shqipëri.
  • Due diligence tatimor përpara blerjes ose investimit në një shoqëri shqiptare.
  • Një opinion i dytë kur këshillimi ekzistues duket i paplotë, veçanërisht kur rregullat vendore dhe ato të vendit të origjinës duken në konflikt.

E Drejta Tatimore kundrejt Kontabilitetit & Pajtueshmërisë Tatimore

Çfarë Mbulon
E Drejta Tatimore (kjo faqe) Analizë strukturore, opinione me shkrim, pyetje për selinë e përhershme dhe marrëveshjet tatimore, çmimet e transferimit, përfaqësim në kontrolle dhe mosmarrëveshje
Kontabiliteti & Pajtueshmëria Tatimore Mbajtja e kontabilitetit, deklaratat e TVSH-së dhe tatimit mbi fitimin, listëpagesat, pasqyrat financiare vjetore – cikli mujor i përsëritur

Shumë klientë përdorin të dyja – pajtueshmëria e vazhdueshme trajtohet nga shërbimi ynë i kontabilitetit, ndërsa e drejta tatimore përfshihet për një pyetje specifike strukturore, një transaksion të pazakontë ose një mosmarrëveshje.

Mbështetja për Kontrollin dhe Mosmarrëveshjen Tatimore, Hap pas Hapi

  1. Vlerësimi fillestar – rishikojmë njoftimin e kontrollit ose vlerësimin dhe dokumentacionin tuaj bazë për të kuptuar çfarë po vihet në diskutim.
  2. Rishikimi i dokumenteve dhe regjistrave – mbledhim dokumentacionin mbështetës të nevojshëm për t’iu përgjigjur pikave konkrete të ngritura.
  3. Hartimi dhe dorëzimi i përgjigjes – përgatitet dhe paraqitet një përgjigje formale pranë administratës tatimore brenda afatit përkatës.
  4. Përfaqësimi në takime ose seanca – ju përfaqësojmë drejtpërdrejt në marrëdhënie me administratën tatimore kur kjo kërkohet.
  5. Zgjidhja ose përshkallëzimi – shumica e çështjeve zgjidhen në këtë fazë; kur kjo nuk ndodh, ju këshillojmë dhe mbështesim në një ankim formal.

Çfarë Na Nevojitet Nga Ju

  • Një përshkrim të strukturës suaj, transaksionit ose njoftimit të kontrollit/vlerësimit që keni marrë.
  • Kontratat, faturat ose dokumentet korporative përkatëse që lidhen me pyetjen.
  • Të dhëna për pozicionin tuaj tatimor në vendin e origjinës, nëse pyetja përfshin pagesa ndërkufitare ose lehtësim sipas marrëveshjes tatimore.
  • Çdo këshillim të mëparshëm ose korrespondencë me administratën tatimore për të njëjtën çështje.
  • Afatin tuaj, veçanërisht për përgjigjet ndaj kontrolleve, të cilat zakonisht u nënshtrohen afateve të rrepta.

Skema e Tarifave – Shërbime Shtesë dhe të Vazhdueshme

Përtej paketës fikse më sipër, shërbimet e mëposhtme tarifohen individualisht. Këshilltari juaj konfirmon një ofertë të saktë pasi të njihen struktura, shtetësia dhe preferenca juaj bankare.

Shërbimi Tarifa Orientuese
Opinion tatimor me shkrim (si më sipër) Tarifë fikse €300
Analizë e tatimit në burim / marrëveshjes për shmangien e tatimit të dyfishtë nga €300
Vlerësim i rrezikut të selisë së përhershme nga €400
Rishikim i dokumentacionit të çmimeve të transferimit nga €500
Përgjigje ndaj kontrollit tatimor & përfaqësim nga €500, ose me tarifë për orë për çështje të zgjatura
Përfaqësim në mosmarrëveshje / ankim tatimor kuotohet individualisht, zakonisht me tarifë për orë
Verifikim i thelluar tatimor për M&A kuotohet individualisht
Abonim i vazhdueshëm për këshillim tatimor (mujor) nga €250 / muaj
⚠ Shënim praktik

Një opinion tatimor i marrë përpara një transaksioni është dukshëm më pak i kushtueshëm sesa mbrojtja e të njëjtit transaksion gjatë një kontrolli pas faktit – jo sepse analiza është ndryshe, por sepse një opinion paraprak ju lejon ta strukturoni transaksionin për të shmangur një problem, ndërsa një mbrojtje pas faktit mund vetëm të argumentojë për një problem që tashmë ekziston. Kjo vlen veçanërisht për pagesat ndërkufitare ndaj një shoqërie mëmë ose ortaku/aksionari të huaj, ku supozimet e marra nga pozicioni tatimor i vendit të origjinës janë ndër burimet më të zakonshme të surprizave të padëshiruara.

Pyetje të Shpeshta

Kontabiliteti & Tatimet trajton ciklin e vazhdueshëm të pajtueshmërisë – mbajtjen e kontabilitetit, deklaratat e TVSH-së, listëpagesat dhe pasqyrat vjetore. E Drejta Tatimore është shtresa juridike mbi të: interpretimi i trajtimit të një transaksioni ose strukture të caktuar, hartimi i një opinioni ose përfaqësimi në një mosmarrëveshje. Shumë klientë i përdorin të dyja së bashku.

Po. Rishikojmë njoftimin e kontrollit, përgatisim dhe dorëzojmë përgjigjen dhe ju përfaqësojmë në takime ose seanca me administratën tatimore. Kur çështja përshkallëzohet në një mosmarrëveshje formale, mbështesim edhe procesin e ankimit.

Një seli e përhershme është në përgjithësi një vend i fiksuar biznesi, ose në disa raste një agjent i varur, përmes të cilit veprimtaria e një shoqërie të huaj në Shqipëri bëhet e tatueshme këtu – veçmas nga çdo filial apo degë shqiptare që mund të jetë ose jo e regjistruar. Veprimtari si një prani vendore afatgjatë, një agjent shitjesh i varur ose punë projekti e zgjatur mund ta krijojnë këtë edhe pa regjistrim formal. Vlen të vlerësohet nëse shoqëria juaj e huaj ka veprimtari të konsiderueshme dhe të vazhdueshme në Shqipëri.

Shqipëria ka një rrjet aktiv marrëveshjesh për shmangien e tatimit të dyfishtë, të cilat mund të ulin ose eliminojnë tatimin në burim për dividendët, interesat dhe honoraret ndërkufitare, me kusht që të plotësohen kushtet konkrete të marrëveshjes. Nëse një marrëveshje zbatohet realisht për pagesën tuaj varet nga detajet – kjo është një nga kërkesat më të zakonshme për opinion tatimor që trajtojmë.

Shqipëria aplikon tatim në burim për disa pagesa ndërkufitare, duke përfshirë dividendët, interesat, honoraret dhe disa tarifa shërbimesh, me norma që mund të ulen nga një marrëveshje e zbatueshme për shmangien e tatimit të dyfishtë. Trajtimi konkret varet nga lloji i pagesës dhe juridiksioni i marrësit.

Nëse shoqëria juaj shqiptare kryen transaksione me një subjekt të huaj të lidhur – një shoqëri mëmë, një shoqëri motër ose një subjekt nën pronësi të përbashkët – rregullat e çmimeve të transferimit në përgjithësi kërkojnë që këto transaksione të çmohen sipas parimit të palëve të pavarura dhe, mbi disa pragje, të dokumentohen përkatësisht. Ne vlerësojmë nëse kjo zbatohet për strukturën tuaj dhe përgatisim dokumentacionin kur nevojitet.

Një opinion me shkrim nuk garanton se administrata tatimore do të pajtohet, por tregon se në atë kohë është marrë një pozicion i arsyeshëm, i dokumentuar dhe në mirëbesim – gjë që ka rëndësi të konsiderueshme nëse trajtimi kundërshtohet më vonë. Ai gjithashtu ju lejon të merrni një vendim të informuar përpara se të angazhoheni në një strukturë, në vend që ta zbuloni problemin gjatë një kontrolli.

Përgjigjet e drejtpërdrejta ndaj kontrolleve shpesh zgjidhen brenda disa javësh. Mosmarrëveshjet ose ankimet formale mund të zgjasin ndjeshëm më shumë, në varësi të kompleksitetit të çështjes dhe nëse ajo kalon përtej fazës së parë administrative. Ne japim një vlerësim specifik për çështjen pasi të kuptojmë se çfarë po kundërshtohet.